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究竟什么是CRS？

CRS是 “common reporting standard” 的简称，即为全球范围内的金融账户涉税信息自动交换“统一报告标准”。这一标准意味着，所有签署CRS的国家及地区都需要在本国金融机构实行这一统一标准，并与其他签署的国家及地区交换其掌握的对方居民的金融账户信息，达到全球追税的目的。在此前利用离岸账户来跨国逃、避税的人士将受到全面的威慑打击。需要注意的是，此信息的互换是自动且定期的，完全区别于以往的主动申报。

CRS的影响有多大？

截至2018年8月，已有103个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，涉及的投资热门的国家和地区有：加拿大、澳大利亚、新西兰、日本、韩国、新加坡、英国、德国、法国、瑞士、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯、开曼群岛等等。以前被视为可以保护个人资产隐私国家/地区，比如我们熟知的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂等，在CRS下退去了隐身衣，不再是高净值人士资产保护的避风港。

根据OECD经合组织在其官网公布的最新数据，在此前61个国家和地区的基础上，中国又与包括瑞士在内的其他13个国家和地区在MCAA下的CRS涉税信息自动交换关系被激活。

据此，中国将在2018年9月向包括英国在内的56个国家和地区政府提供其税收居民在中国金融机构持有之账户的信息，而包括瑞士在内的74个国家和地区将在2018年9月向中国政府提交中国税收居民在该国金融机构持有之账户的信息。

这次CRS的全球同步执行，对国内外高净值人士而言，可以说是一次最大危机——一旦查询到他们在境外的巨额收入，不仅面临大额的个人所得税补缴，甚至可能涉及刑事责任。

CRS具体交换哪些资产信息？

CRS要求交换非本国税收居民的金融资产信息。根据我国发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第九条规定的金融账户包括：

（一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。

（二）托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：

1.代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展贵金属、国债业务或者其他类似业务；

2.接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。

（三）其他账户，是指符合以下条件之一的账户：

1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；

2.具有现金价值的保险合同或者年金合同。

简单来说：CRS要求交换非本国税收居民的金融资产信息。金融资产包括存款账户，证券、基金等各类托管账户、有现金价值的年金和保险合同，还有个人在合伙企业与信托的股权权益、债权权益。

但是，金融资产不包括如下实物资产：珠宝、古董、字画、跑车、游艇、黄金、房产都未列入其中。也就是说，实物资产不需要被报告。这是因为金融机构并不掌握个人持有这些实物资产的信息。

但是如果中国税务居民在国外买入房地产用于出租，且租金收入转至银行账号，那么该信息将被传递给中国税务局。但碍于目前国内并未对房屋租金是否需要纳税并无明确规定，所以这部分收益该如何处置也不得而知。

当下应对CRS的最佳方案究竟是？

当前来说，持有境外资产的个体首先要做的就是梳理清过去的资产来源，并保留好相关凭证，未来在做资产配置时也做好资金来源的分类和梳理，确保自己能够阐述和证明清楚个人资金的基本来源。

其次，根据CRS信息交换规则来看，在不受CRS监管的资产之列，海外房产不仅是相对于收藏、贵金属投资更具操作性的方式，更是实现全球资产配置、保值增值的传统手段。尤其是海外资产本金方面的处理，投资海外房产已然成为规避CRS最有力、最有效、最直接的方式，目前没有之一。

至于选择哪里进行投资，从各国房产特点来大致分为以下几个大类：

传统发达国家：如澳大利亚、英国、加拿大等，仍是全球投资目标国第一梯队，发达国家经济实力和稳健的市场保证了其房产投资价值，尤其是美国，美元强势更可抵御人民币贬值、个人非美元资产缩水的风险；

新兴市场：日本、泰国、马来西亚等，当前政策优势利好密集，经济、房产增速显著，房产总投资成本较低，收益回报率更具优势，是相对于发达国家短期持有更具投资优势的目标国；

买房移民国家：如希腊、葡萄牙、西班牙等国家，房产总价低，经济复苏起始阶段，投资前景被普遍看到。在投资房产的同时还能解决第二身份的问题。尤其是希腊，目前刚摆脱经济危机，市场回暖迅速，升值空间较大，投资门槛又低，适合绝大部分受CRS影响的人群。

当然，以上也只是小编的一家之言，各位在制定CRS的应对策略时，一定要详细了解可能存在的法律风险，多多咨询专业人士，制定适合自己的解决方案。